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如何有效地为海外融资及上市准备财务资料

更新时间：2007-2-13 15:57:07　文章来源：不详

一、内地企业海外融资途径和股票发行类别

　　（一）海外融资途径：1、引进策略投资者或风险性基金；2、境外上市发行國企H股、ADR或GDR；3、境外上市发行红筹股；4、境内上市发行B股；5、项目融资；6、已上市公司发行可换股债券；7、香港创业板上市
。

　　（二）海外发行股票的类别：1、B股：上市外资股；2、H股：主板上市之中國内地企业股、创业板上市之中國内地企业股；3、红筹股：主板、创业板上市之注册地在境外，但主要资产及业务在大陆的企业股；4、N股：纽约上市的中國内地企业股；5、美國预托证券（ADR）。

　　二、香港主板、香港创业板上市的步骤

　　所需主要财务资料：1、内地企业向中國证监会报送的资料；2、香港联交所对首次上市所要求文件的内容；3、所需要的其他财务资料；4、发行上市过程中财务资料的时效性。

　　三、香港主板、创业板上市规划重点

　　1、三年盈利记录（香港主板）：经國际会计师事务所审计的过去三年之盈利状况和香港主板市场上市的其他条件。2、过去两年活跃营业记录声明（香港创业板）：说明公司在每项产品或服务上的业务活动销售及推广；生产流程；研发团队；管理层及技术人员背景；申请专利或牌照（若适用）；与合资伙伴之合作；行业环境分析；上市保荐人证实合理；会计帐目审核。3、上市架构规划及审批确认上市架构及进行重组：所有法律及会计事项须做审慎调查；中國企业须经中國证监会申请审批。4、股权规划：大股东持股量及锁定期安排；管理层职工认股权安排；一般职工认购問題；公众持股比例。5、财务及税权规划：财务报表经过國际会计师行审计；发行公司税务事项之問題；公司未来资金用途规划；未来股利发放之汇出問題。

　　四、内地企业向中國证监会报送的资料1、公司申请报告：包括公司沿革、股本结构、筹资用途及经营风险分析、业务发展目标、筹资成本分析等；2、所在地省级人民政府或國务院有关部门的批准文件；3、保荐人对公司发行上市可行性出具的分析意见及承销意向报告；4、公司审批机关对设立股份公司转为境外募集公司的批复；5、股东大会决议；6、境内律师的法意见书；7、会计师事务所出具审计报告。具有國有股权公司，國资管理部门的批复文件；8、國土资源管理部门对土地使用权评估确认文件，土地使用权处置方案的批复；9、资产评估报告及盈利预测报告；10、较完备的招股说明书；11、重组协议，服务协议及其他关联交易协议；12、发行上市方案；13证监会要求的其他文件。

　　五、香港联交所对首次上市企业要求的文件内容及其他财务资料

　　（一）所需的其他财务资料营运资金预测；债务说明书；会计调整说明书；管理层的讨论及分析；申报会计师报告；申报会计师就上述财务资料的真实与公允性发表独立意见；盈利预测；营运资金预测；资产评估报告（即土地或楼宇权益的估值报告）；招股说明书；债务说明书；会计调整说明书。

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